如果您對(duì)移民土耳其并在該國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)或在該國(guó)的企業(yè)和公司工作感興趣，那么您需要了解的第一件事是土耳其的稅收，了解這個(gè)問(wèn)題將使您能夠做出正確的決定并妥善處置資金，這就是為什么我們?cè)谶@里介紹居民和非居民的所有稅款，從所得稅開(kāi)始，到您投資的房產(chǎn)稅結(jié)束。

　　土耳其的財(cái)政立法是促進(jìn)企業(yè)、開(kāi)展業(yè)務(wù)和購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)的最具成本效益的立法之一。稅收制度對(duì)每個(gè)人都是一樣的，不分本國(guó)公民和外國(guó)人。

　　一般規(guī)則和任何更改適用于在該國(guó)有收入的每個(gè)人。超過(guò) 80% 的國(guó)庫(kù)資金來(lái)自三種主要類(lèi)型的捐款：

　　間接稅，包括增值稅;

　　土耳其所得稅、公司利潤(rùn)扣除額、股息;

　　福利，包括繼承和財(cái)產(chǎn)的支付。

　　土耳其須知，土耳其共和國(guó)稅收制度的基本信息：

　　在土耳其工作的外國(guó)公民不難理解土耳其的稅收，因?yàn)樵撝贫炔](méi)有特別將企業(yè)和工人劃分為朋友和敵人。一般規(guī)則對(duì)每個(gè)人都是一樣的，如果稅收制度有任何變化，它們與在該州領(lǐng)土上獲得收入的每個(gè)人有關(guān)。

　　2022年，全國(guó)所有稅種分為三組：

　　收入;

　　間接的;

　　為了福利。

　　該國(guó)目前的最高稅率為 44%，大多數(shù)人在 33% 左右波動(dòng)。

　　土耳其所得稅納稅人：

　　個(gè)人——土耳其居民對(duì)來(lái)自世界任何地方的收入征稅，并在土耳其承擔(dān)全部稅負(fù)(完全納稅人)。非居民僅對(duì)在土耳其賺取的收入和收入征稅，并在土耳其承擔(dān)部分稅負(fù)(部分納稅人)。

　　居民包括在土耳其擁有永久居留許可的個(gè)人以及在一個(gè)日歷年內(nèi)在土耳其停留超過(guò) 6 個(gè)月的個(gè)人(暫時(shí)離開(kāi)不能中斷在土耳其的停留時(shí)間)。

　　民法將居民身份定義為“定居意向”。盡管該立法沒(méi)有強(qiáng)調(diào)任何關(guān)于居民身份的客觀標(biāo)準(zhǔn)，但在土耳其購(gòu)買(mǎi)住房和在國(guó)外終止商業(yè)活動(dòng)以及在土耳其存在重要利益(社會(huì)和經(jīng)濟(jì))的事實(shí)可以被視為意圖獲得土耳其居民身份。

　　上述六個(gè)月規(guī)則對(duì)來(lái)土耳其從事臨時(shí)或預(yù)先確定的工作的商人、科學(xué)家、專(zhuān)家、政府官員或記者等外籍人士以及以教育為目的來(lái)土耳其的人士有特殊的例外情況、 保健、 娛樂(lè)和旅游。即使他們?cè)谕炼涠毫舫^(guò)六個(gè)月，這些人也將被視為非居民。

　　一般來(lái)說(shuō)，如果個(gè)人不是上述規(guī)則下的土耳其居民，他們也將被視為土耳其稅收規(guī)則的非居民，這可能會(huì)對(duì)在土耳其以外但在來(lái)源國(guó)的收入征稅產(chǎn)生影響.

　　土耳其的應(yīng)稅所得稅基礎(chǔ)

　　土耳其有一個(gè)統(tǒng)一的稅收制度，將來(lái)自不同來(lái)源的收入?yún)R總起來(lái)，并對(duì)總收入征稅。在統(tǒng)一制度下，土耳其的所得稅是預(yù)先征收的，并在當(dāng)年的收入中抵免應(yīng)納稅額。

　　該稅按日歷年征收。居民和非居民在土耳其獲得的收入分為 7 種類(lèi)型：

　　商業(yè)收入

　　農(nóng)業(yè)收入

　　工資和報(bào)酬

　　自雇收入

　　房地產(chǎn)收益(包括特許權(quán)使用費(fèi))

　　資本收益(利息和股息)

　　其他收入和收入(資本收益)

　　收入來(lái)源很重要(土耳其境內(nèi)或境外)。

　　在土耳其承擔(dān)全部稅負(fù)的外國(guó)人需要對(duì)在土耳其和國(guó)外賺取的收入征稅。

　　承擔(dān)部分稅負(fù)的納稅人(非居民)在土耳其的收入來(lái)源如下：

　　商業(yè)收入

　　在土耳其的企業(yè)或代表處框架內(nèi)進(jìn)行的任何類(lèi)型的商業(yè)或工業(yè)活動(dòng)所獲得的收入均被視為在土耳其獲得的收入。

　　農(nóng)業(yè)收入

　　在土耳其從事農(nóng)業(yè)工作的收入被視為在土耳其獲得。

　　工資和報(bào)酬。工資和福利被視為在組織所在地作為對(duì)組織員工的補(bǔ)償而發(fā)放的現(xiàn)金和貨物，以及可以以現(xiàn)金形式提供給他們的獎(jiǎng)金。

　　在土耳其，工資和報(bào)酬沒(méi)有區(qū)別，即工資也被稱為“報(bào)酬”。如果獎(jiǎng)勵(lì)以現(xiàn)金、擔(dān)保、福利、加班費(fèi)、預(yù)付款、認(rèn)購(gòu)金、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)金、應(yīng)計(jì)利息或不屬于參股的利潤(rùn)百分比形式支付，本質(zhì)不會(huì)改變。雇主代表工人支付的特定款項(xiàng)，例如租金和水電費(fèi)，被匯總并作為工資和福利征稅。

　　土耳其的收入和利潤(rùn)如何征稅?

　　根據(jù)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)計(jì)算的金額的利率為 20%。它們從在該國(guó)或世界上任何其他國(guó)家/地區(qū)獲得的公司利潤(rùn)中扣除。與投資特殊經(jīng)濟(jì)部門(mén)或重點(diǎn)地區(qū)相關(guān)的投資活動(dòng)的收入除外。

　　在土耳其注冊(cè)的公司需要納稅——在這種情況下，扣除來(lái)自國(guó)內(nèi)和國(guó)外的利潤(rùn)。在該州沒(méi)有代表處的公司可以通過(guò)對(duì)財(cái)政處罰的有限要求的形式獲得優(yōu)勢(shì)——從管轄范圍內(nèi)累積的收益中扣除需要支付。

　　土耳其的所得稅是根據(jù)日歷年計(jì)算的，但是，如果組織愿意，可以根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況設(shè)置不同的 12 個(gè)月會(huì)計(jì)期，這是最方便的。

　　土耳其的所得稅由以下因素決定：

　　租金收入;

　　商業(yè)活動(dòng)收入;

　　投資;

　　其他利潤(rùn)來(lái)源。

　　如果滿足以下條件，則可以在支付資本利得稅時(shí)減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)(計(jì)算基數(shù)中不考慮該值的 75%)：

　　擁有至少兩年的財(cái)產(chǎn);

　　出售資產(chǎn)的對(duì)價(jià)于交易完成后第二年末收到;

　　形成收益的金額自出售之日起保存在股東份額下的一個(gè)特別賬戶上，為期五年。

　　計(jì)算土耳其所得稅的最低金額為 15%。此外，還有一個(gè)累進(jìn)系統(tǒng)(隨著收入的增加)，最高可達(dá) 35%。就像法人實(shí)體一樣，個(gè)人分為：

　　該國(guó)的付款人 - 除了出生和永久居住在這里的人之外，這些人是在 12 個(gè)日歷月中在土耳其停留超過(guò) 6 個(gè)月的人;

　　非居民 – 12 個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)在該國(guó)逗留少于 6 個(gè)月，前提是他們正在出差、在療養(yǎng)院接受治療。

　　第一類(lèi)支付的計(jì)算依據(jù)是全球收入;第二，在國(guó)內(nèi)積累的金額。稅基包括：

　　就業(yè)資金;

　　農(nóng)業(yè)活動(dòng)收入;

　　證券收入(股息和利息);

　　租賃付款;

　　一次性收入。

　　土耳其的所得稅必須分期支付：7 月和 3 月。

　　間接稅、增值稅：計(jì)算、支付的細(xì)節(jié)

　　土耳其的間接稅包括：

　　增值稅;

　　銀行手續(xù)費(fèi);

　　消費(fèi)稅;

　　印花稅。

　　增值稅是該組的主要支付之一。其基值為 18%。它被認(rèn)為是間接的，因?yàn)樗恢苯又Ц督o預(yù)算，而是包含在所提供的制成品和服務(wù)的價(jià)格中。因此，總成本增加了這個(gè)數(shù)量。以下活動(dòng)/商品需繳納增值稅：

　　農(nóng)產(chǎn)品;

　　工業(yè)活動(dòng)的結(jié)果;

　　商業(yè)服務(wù);

　　與向該國(guó)供應(yīng)貨物有關(guān)的貿(mào)易活動(dòng);

　　服務(wù)和產(chǎn)品主要來(lái)自專(zhuān)業(yè)活動(dòng)類(lèi)型。

　　根據(jù)法律，貨物和服務(wù)的出口以及與公路運(yùn)輸、地面石油產(chǎn)品開(kāi)采和海輪服務(wù)相關(guān)的任何活動(dòng)均不征收增值稅。至于銀行和保險(xiǎn)公司，增值稅不適用于此類(lèi)結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗鼈冇袉为?dú)的扣除額。

　　除了標(biāo)準(zhǔn)的，還可以使用降低的稅率——8%。本次放寬適用于表現(xiàn)制藥行業(yè)的基本食品。期刊和融資租賃設(shè)備的增值稅稅率更低，僅為 1%。

　　目前國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅為5%。其計(jì)算的基礎(chǔ)是收到的貸款利息。它適用于四組產(chǎn)品：

　　酒精和煙草產(chǎn)品。

　　運(yùn)輸車(chē)輛。

　　石油產(chǎn)品、天然氣。

　　奢侈品。

　　消費(fèi)稅是扣除的一種，其數(shù)額根據(jù)應(yīng)稅對(duì)象的特點(diǎn)而有所不同。例如，如果我們談?wù)摰氖擒?chē)輛，那么將考慮汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)的體積來(lái)計(jì)算財(cái)政扣除的百分比。

　　國(guó)家稅，換句話說(shuō)，印花稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)股票、債券和其他證券征收的。扣除額以百分比計(jì)算，具體取決于投資文件的類(lèi)型。

　　福利稅

　　對(duì)代表公民福祉的物品征稅。這些是：

　　房地產(chǎn);

　　車(chē)輛

　　繼承的資產(chǎn)。

　　如果最后兩點(diǎn)影響該國(guó)公民，那么與房地產(chǎn)有關(guān)的第一點(diǎn)將與非居民相關(guān)——外國(guó)人可以以可接受的成本贖回高質(zhì)量的房地產(chǎn)。

　　對(duì)其征收幾種類(lèi)型的財(cái)政支付：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，購(gòu)買(mǎi)或出售。

　　在購(gòu)買(mǎi)或出售房地產(chǎn)時(shí)，銷(xiāo)售代理和買(mǎi)方都支付一定的比例，這取決于購(gòu)買(mǎi)金額。為賣(mài)方和買(mǎi)方設(shè)置的百分比為 1.65%。此外，該州獲得 3.3%。

　　如果業(yè)主購(gòu)買(mǎi)了房屋、別墅或公寓，則必須每年向國(guó)家支付 0.1% 至 0.6% 的費(fèi)用。如果房產(chǎn)屬于該國(guó)的文化遺產(chǎn)，則額外加收10%，每年需繳納兩次。

　　與其他國(guó)家相比，土耳其的房地產(chǎn)稅較低。因此，公寓業(yè)主每年必須向州政府支付不超過(guò) 75 美元的費(fèi)用。對(duì)于那些偏愛(ài)大房子和豪宅的人來(lái)說(shuō)，這個(gè)數(shù)額可以增加到每年100美元。

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